本帖最后由 PK贼 于 2018-1-29 22:41 编辑

1月申报进行中，为方便大家填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（适用查账征收），嘉谨会计小编对企业所得税预缴申报表注意事项进行了整理，希望可以帮助到大家！

温馨提示：

不要以为企业所得税年度可以汇算清缴，你按季度或者月度预缴的时候就可以乱来。

异常不合理解释就一直在系统亮红灯

其实是金三系统帮税务局盯上了这个事情，金三系统将你报送的财务报表利润表数据和申报表上利润数据自动进行勾稽比对，如果有差异会提示风险，一旦风险点提示出来，税务人员就会要求企业做出说明。如果没有合理的解释，补税就是必然。

那么这个事情本来应该是怎样的呢？其实，企业所得税法是明确规定了企业预缴税款的方式的。

而且国税函[2009]34号还对预缴进行了补充强调说明，「为确保税款足额及时入库，各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业，原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税。各级税务机关根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况，对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的，要及时查明原因，调整预缴方法或预缴税额。」

「各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。」


不做为的税务人员也面临巨大风险

以前没管你，不代表现在不会管。现在税源这么紧张，再借助金三的系统风险预警，后台把勾稽指标设置好，一旦你提交申报，系统就会自动分析逻辑关系，对于跳出的风险点，税务风险管理人员不一个个落实，系统红灯就不会消失，税务管理员也面临问责风险！

如果按小A的说法，反正都有汇算清缴，我平时就筹划着来缴纳，那么我告诉你，这本来是不符合规定的，弄不好还给安一个虚假申报的名头，而且在金三系统下这种很容易被揪出来，后果得不偿失。

金三把很多税务规定都进行了更细致的执行监控，而其最可怕的就是用大数据代替人工筛查，这样以前藏污纳垢侥幸过关的可能以后都无处遁形了。

不要不以为然，这些都是有根据的

其实这真不是吓你的，不难理解，税务平时从企业得到的资料大部分也就是你报送的，如果不来稽查，税务局基本就是把你报送的数据分析来分析去，特别现在运用计算机分析也比较快捷，后台设置好指标后，你一报送资料就会自动分析，有异常点自然就跳出来了。

正常情况，你如果按照实际利润预缴企业所得税，你申报的报表利润和申报表填写的利润总额是一样。这个毋庸置疑，你有差异，你就得被监控，被询问。

然后就是更惨的，在例行税务稽查选案过程中增加被选中的风险！所以，这些风险点平时都要注意，做为报税会计，随意性太强可是要给企业带来风险的！



这个月申报时候，企业的预缴申报表得好好进行合理性，逻辑性的审核。

这次关于企业所得税预缴申报表的注意事项就先介绍到这里了！更多财税相关资讯，请持续关注嘉谨会计~我司代理记账业务责任清晰，降低风险损失，保证企业财务稳定。嘉谨会计专注于代理记账领域，以服务为基础得到老客户的长期的信任合作!在2018年我司将是您企业发展的好帮手。

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